目录

一、基本规定

（一）纳税申报及规定

（二）纳税申报期限

（三）纳税地点

（四）申报渠道

（五）纳税申报资料

（六）申报注意事项

二、操作流程

（一）申报准备

1、确认销项

（1）远程抄报税

（2）非征期抄报税

（3）离线抄报税

2、确认进项

（1）增值税发票抵扣

（2）海关缴款书抵扣

（3）退税勾选

（4）其他抵扣凭证

（5）不得抵扣进项税额的情形

（6）异常情况处理

（二）申报操作

1、增值税一般纳税人申报操作

（1）广东省电子税务局网页端申报

（2）广东省电子税务局申报软件端申报

（3）办税服务厅前台申报

2、增值税小规模纳税人申报操作

（1）广东省电子税务局网页端

（2）广东税务APP

（3）广东税务微信公众号

3、主附税费合并申报

（三）申报比对

1、申报比对范围及内容

2、申报比对规则

（1）增值税一般纳税人的比对规则

（2）增值税小规模纳税人票表比对规则

3、比对流程

（1）纳税申报比对

（2）比对结果处理

（3）比对异常处理

三、常用申报案例

（一）一般纳税人申报案例

1、基础进销项申报

2、销售退回、折让

3、差额征税

4、不动产一次性抵扣进项税额

5、旅客运输服务进项税额抵扣

6、通行费进项税额抵扣

7、农产品抵扣

（1）购进农产品但非用于生产加工13%税率的货物

（2）购进农产品且用于生产加工13%税率的货物

（3）农产品核定扣除——投入产出法

（4）核定扣除——成本法进项税额转出

9、办理留抵退税后进项转出

10、加计抵减

（1）本期发生且期末无余额的加计抵减

（2）本期发生且期末有余额的加计抵减

（3）发生调减的加计抵减

（4）补计提前期的加计抵减

11、出口企业申报

（1）免退税企业发生出口销售收入和勾选退税发票

（2）免抵退税企业发生出口销售收入和产生应退税额

（二）小规模纳税人申报案例

1、小微免税申报

2、小微免税申报（含销售不动产业务）

3、自开（代开）专用发票申报

4、超小微标准申报

5、差额征税申报

（1）差额后可享受小微免税

（2）差额后超过小微免税标准

四、增值税税收优惠

（一）减免税

1、概述

2、免税

（1）免税项目清单

（2）免税申报案例

3、减税

（1）减税项目清单

（2）减税申报案例

4、疫情期间减、免税

（1）疫情期间减免税清单

（2）疫情期间减免税申报案例

（二）即征即退

1、概述

2、即征即退项目清单

3、即征即退申报案例

五、申报特殊业务

（一）增值税预缴申报

（二）增值税汇总纳税

（三）纳税人因税务、财政、审计部门检查调整增值税销售额和进项税额

（四）增值税更正申报

六、政策依据

国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

国家税务总局广东省税务局关于明确增值税纳税申报有关事项的公告

财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告

国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告

财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告

财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告