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  • 原创 全税种申报首页全新改版啦!

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    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 增值税申报正式上线啦!申报清册重大优化!

    PART.01 增值税申报正式上线 申报数据一键获取:支持连通税局,一键获取增值税申报(包括一般纳税人、小规模纳税人)当期数据,支持提交申报、缴款全流程操作。支持获取增值税、企业所得税(季报)税局历史...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 财税数智服务平台重大更新!全税种申报上线啦!

    PART.01 全税种申报 1.申报清册:每个申报期自动生成企业当期申报任务清单,目前已实现增值税一般纳税人申报、增值税小规模纳税人申报、企业所得税年度汇缴申报、企业所得税预缴申报、财务报表年报、财务...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 第1期 | 告别Excel!这款工具自动完成5小时底稿工作!

    我发现我们事务所在做审计项目时,编制底稿时团队成员都是各编各的,大家都不能同步。 这样效率太慢了!你们底稿编制还没有团队协同化吗?这样才可以同步进行,方便看到底稿修改。 怎么同步啊,都是各自在各自电脑...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 第2期 | 自动抽凭工具,让你告别传统抽凭烦恼!

    每次抽凭都要花好长时间,需要手工选取样本,再录入底稿中,有什么好办法提升效率吗? 【智汇算】可以直接在系统进行在线抽凭,并且还可以设置抽凭方式,选择大额抽凭或随机抽凭,再也不用手工抽凭了! 功能二:在...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 第3期 | 底稿复核实现无纸化!线上复核让你随时随地查看底稿数据

    又要复核工作底稿了,这一叠叠的材料,还要一项项查验,看的眼睛都花了。 不用这么麻烦,用【智汇算】可以实现数字化、无纸化,不用再一张张底稿翻看啦,全部流程在这个线上平台即可搞定! 功能三:线上复核工作底...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 第4期 | 智能获取或生成税务信息,自动生成纳税申报表和鉴证报告!

    纳税调整表和申报表那么多,每次都要一张张Excel表格查看,还要给客户出具《鉴证报告》,真让人头大! 【智汇算】可自动生成纳税申报表,包括收入明细表、成本支出表和纳税调整明细表等十几张表格,并且《鉴证...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 第5期 | 2.0版本全新上线!一款集项目&客户&合同的管理系统,实现税审全流程信息

    税审项目太多了,客户信息和合同都得一个个整理,并且做项目时需要查询相关信息的时候还得一个个翻找,真是太麻烦了! 【智汇算】可以集合客户信息、合同文件和项目进度在一个平台上,想要查找什么信息,只需要在【...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 第6期 | 功能升级!自定义设置角色权限,1分钟实现职权分明!

    我们公司在使用线上税审系统的时候,发现了一个问题:当管理成员和项目成员越来越多,添加进系统里却发现没办法规定特定权限,导致无法区分角色。 【智汇算】2.0版本可以解决这个问题,新增了【角色管理】【组织...

    答税君
    2025-07-09
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  • 原创 第7期 | 批量功能上线!多个项目数据采集、报告生成一次性操作搞定!

    税审项目越来越多,每次都要人工逐一对项目花费大量时间手动编辑和处理数据,真是天天加班也做不完! 【智汇算】2.0版本新升级了批量操作功能,无论是数据采集、项目分配还是生成报告,都能批量导入导出,在短时...

    答税君
    2025-07-09
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精选问答
  • 假如合伙企业对外投了一笔股权投资,但由于被投企业发展不如预期,最终由被投企业按12%年化收益率对合伙企业持有的股投进行回购,请问合伙企业是否应缴纳增值税?如果要,是针对收益部分还是整体回购款缴纳增值税?如果同样的主体下,还涉及业绩对赌,被投企业因为未完成对赌业绩而进行现金估值补偿是不是也同样处理?

    2023-10-10

    该问题应该不属于增值税课税范围,无需缴纳增值税。
    具体分析如下:
    本提问触及的根本点是本交易究竟是权益性业务(股权买卖)还是债权性业务(融资行为)。如果是非上市公司的股权转让行为,无需缴纳增值税;如果是上市公司公司股票买卖,则增值税按照“金融商品买卖”适用6%税率或3%征收率;如果是融资行为,企业需要适用“贷款服务”适用6%税率或3%征收率。
    首先从形式上看,本业务是股权业务。目前增值税没有赋予税务机关运用“实质重于形式”规则对股权交易重新定性的权利。
    其次,如果税务机关借助《关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第41号)的规则来判断也不可行。因为这是企业所得税文件,不适用增值税。如果本股权投资和回购不满足国家税务总局公告2013年第41号所规定的5个条件,则风险基本可以排除。
    第三,按利息确定股权回购价格属于定价方式,这并不能得出本项交易就是一项资金借贷行为。

    《关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第41号)第一条规定:企业混合性投资业务,是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。同时符合下列条件的混合性投资业务,按本公告进行企业所得税处理:
      (一)被投资企业接受投资后,需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利润、固定股息,下同);
      (二)有明确的投资期限或特定的投资条件,并在投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或偿还本金;
      (三)投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权;
      (四)投资企业不具有选举权和被选举权;
      (五)投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。

    和被投资企业签订的对赌,被投资企业股权回购其实对应的就是投资方减撤资,因此也不涉及增值税。

    朱长胜
    专家:16
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  • 收购方收购一家房地产公司100%股权,支付4个亿,被收购房所拥有的资产有一楼盘(正在售房)被收购方房地产公司所涉及税务处理有哪些?房地产公司注册资本1000万,相关文件,房地产公司的股东应该怎么缴纳个人所得税,谢谢!

    2023-07-11

    你好!欢迎提问。被收购方除正常按照销售房产缴纳(预缴)增值税、土地增值税和企业所得税外,针对股权交易仅需要变更股东名册和实收资本股东名称。转让方为自然人的,按照《关于发布股权转让所得个人所得税管理办法(试行)的公告》(国家税务总局公告[2014]67号),谢谢。

    刘宏岩
    专家:02
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    阅读754
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  • 你好,请问上市公司回购股票做员工持股计划,员工以回购价格受让股票,低于市场价格,需要交税吗?

    2024-04-29

    若员工持股计划实质为对员工的股权激励,那么需要根据财税[2005]35号及国税函[2009]461号中的相关规定交个税。员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。
    若员工持股计划实质为对员工的股权激励,那么需要根据 财税[2005]35号第二条:“员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。”及 国税函[2009]461号第一条:“根据个人所得税法及其实施条例和财税[2009]5号文件等规定,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法,依法扣缴其个人所得税。”计算缴纳个人所得税。
    以上,供参考,谢谢!

     

    陈晓妮
    专家:51
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    阅读1086
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  • 你好,请问上市公司自行管理的员工持股计划,需要缴纳增值税吗?

    2024-04-17

    您咨询的问题“上市公司自行管理的员工持股计划,需要缴纳增值税吗?”我理解您想咨询员工持股计划在转让环节是否有增值税纳税义务。这个问题在实务中存在争议,我的理解是如果将员工持股计划作为一个资管计划,那么持股计划卖出股票需缴纳增值税,适用简易计税。但是问题在于管理该员工持股计划的是往往是一个管理委员会,那么即使存在增值税纳税义务,无资产管理人,无法缴纳增值税。如果员工持股计划委托了专门的资产管理公司,那么就可以让资产管理公司缴纳增值税。贵公司的员工持股计划是自行管理,在转让环节是否需要缴纳增值税请与主管税局联系,以主管税局答复为准。上述咨询答复仅供参考,具体以法律法规的规定为准。谢谢!

    黄武盛
    专家:23
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    阅读3812
    评论1
  • 你好,请问自然人可以以有限公司的股权作为合伙企业的出资额吗?这个过程中需要交税吗? 如果之后自然人合伙人转让财产份额,需要缴纳印花税吗? 我们想把自然人直接持股转为自然人通过合伙企业持股平台持股,股权置换方式:1、自然人低价转让给合伙平台,再入股合伙平台 2、自然人直接以股权作为合伙企业出资额。请问哪种方式交的税比较少?谢谢

    2023-12-22

    自然人可以以有限公司的股权作为合伙企业的出资额。这个过程中需要缴纳个人所得税和印花税。
    个人所得税:
    个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财产转让所得”项目,依法计算缴纳个人所得税。个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的,可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后,自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内(含)分期缴纳个人所得税。
    依据:
    《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税[2015]41号)
    印花税:
    自然人合伙人以股权投资设立合伙企业,合伙人和合伙企业分别按“产权转移书据”缴纳印花税。产权转移书据包含企业股权转让书据。
    依据:国税发[1991]155号

    1.转让财产份额不属于印花税列明的应税行为,不缴印花税。参考
    国家税务总局深圳市税务局2019年8月15日对于“合伙企业转让合伙份额是否需要按产权转移书据税目缴纳印花税?”解答如下,转让合伙企业合伙份额所立的书据不属于印花税列举的应税凭证,不征印花税。
    2.第一种方式下,低价转让股权行为价格不公允,税局存在不认可的风险。在转让价公允情况下,两种方式无差别,都属于个人转让股权和投资同时发生。
    以上,供参考,谢谢。

    陈晓妮
    专家:51
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    阅读741
    评论1
  • 企业一次性收取租金收入,租赁期限假设10年,一次性收取租金100万元,如何确认收入?企业所得税按照一次性确认还是分10年确认?

    2023-01-09

    您好!欢迎提问,您的问题回复如下:
    增值税:财税[2016]36号文附件一规定,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
    企业所得税:国税函〔2010〕79号第一条规定,根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。
    因此,您所述的这种情形增值税需要在收到预收款的当期一次性缴纳,企业所得税可以按照权责发生制原则分期确认。
    以上回复仅供参考!

    康慧鹏
    专家:21
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    阅读1390
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  • 请问企业自查发现有少缴税款,咨询是否会影响企业的纳税信用等级?

    2023-10-09

    您好!您咨询的是自查发现少缴税款是否影响信用级别问题。

    1.根据《纳税信用管理办法(试行)》( 国家税务总局公告[2014]40号)及《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》,纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

    2.未按规定期限纳税申报(按税种按次计算)会扣一定的分值(5分)。

    3.即便因补税影响了信用等级,自2020年1月1日起,纳入纳税信用管理的企业纳税人,符合下列条件之一的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

    (1)纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

    (2)未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

    (3)纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

    符合第(1)项所列条件且失信行为已纳入纳税信用评价的,纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请,税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值,重新评价纳税人的纳税信用级别;符合第(1)项所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的,纳税人无需提出申请,税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。

    符合第(2)项、第(3)项所列条件的,纳税人可在纳税信用被直接判为D级的次年年底前向主管税务机关提出申请,税务机关根据纳税人失信行为纠正情况调整该项纳税信用评价指标的状态,重新评价纳税人的纳税信用级别,但不得评价为A级。

    非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

    纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人,其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的,可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。

    因此请结合贵公司自身情况,把控好信用级别以充分享受应有的税收红利。

    以上回复仅供您参考,欢迎继续交流咨询。

    Margaret He
    专家:33
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    阅读1040
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  • 请问今年更正以前年度企业所得税申报,补缴所得税及滞纳金,滞纳金做账放入营业外支出还是也放入以前年度损益调整?谢谢老师

    2023-06-15

    您好!欢迎咨询!针对提问,分析答复如下:

    放入“以前年度损益调整”核算,再调整“利润分配—未分配利润”。

    补缴完税款和滞纳金后,再调整未分配利润

    借:以前年度损益调整

    贷:应交税费—应交所得税。

    缴纳此汇算清缴税款时,分录如下,

    借:应交税费—应交所得税 以前年度损益调整—滞纳金

    贷:银行存款。

    调整未分配利润,分录如下,

    借:利润分配—未分配利润

    贷:以前年度损益调整。

     

    引用法规:《财政部企业会计准则解释

    牛戈
    专家:49
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    阅读1827
    评论4
  • 一般无法收回应收账款账务处理是: 1)计提坏账准备:   借:资产减值损失     贷:坏账准备 2)发生坏账损失:   借:坏账准备     贷:应收账款 因资产减值损失指因资产的可回收金额低于其账面价值而造成的损失。 新会计准则规定资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。 信用减值准备适用于已执行新金融准则的企业 请问提供如咨询或检查施工服务计哪个科目比较合适?计提坏账和确认坏账损失是否可以税前扣除?

    2023-06-05

    您好!欢迎咨询!针对提问,分析答复如下:

    根据新收入准则、新金融工具准则、新租赁准则(以下简称“新准则”)的实施时间安排和衔接规定,自2021年1月1日起所有执行企业会计准则的企业(根据有关规定暂缓执行相关新准则的除外)均须执行新准则。信用减值损失指的是因购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回而造成的损失,对应科目是坏账准备。而资产减值损失指的是因资产的可回收金额低于账面价值而造成的损失,资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理,其对应科目是各种资产减值准备(除金融资产减值)。提供咨询或检查施工服务应收账款计提减值应放在“信用减值损失”科目处理。会计分录处理如下:
    (1)应收账款计提坏账准备
    借:信用减值损失
    贷:坏账准备
    (2)已计提坏账准备的应收账款收不回来,确认损失
    借:坏账准备
    贷:应收账款
    (3)未计提坏账准备的应收账款收不回来,确认损失
    借:信用减值损失
    贷:应收账款
    上述第(1)项分录计提的坏账准备,因为损失并没有发生,税审需要做纳税调增。
    上述第(2)项和第(3)项确认坏账损失,根据国家税务总局公告〔2011〕25号关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告第二十二条规定,企业应收及预付款项坏账损失应依据相关证据材料确认,才可以税前扣除。

    齐锐
    专家:11
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  • 个税汇算清缴规定,如果全年综合所得收入不超过12万元可以不用汇算清缴,这个12万是扣除社保公积金以后的数,还是指扣除之前的数据达到12万吗?比如收入10001,扣社保公积金2000,剩下8001,全年收入的12万限额,是指120012,还是96012?

    2023-02-20

    您好!欢迎咨询!
    全年综合所得收入不超过12万元,此处的综合所得收入指“毛收入”,即不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言,通俗来讲即为应发工资,对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费而言,通俗来讲为税前收入,而非实际拿到的钱。
    以上回复,仅供参考!

    Flora
    专家:17
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