再见了，零申报！税局通知：无税不申报要来了！

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#无税不申报#零申报#纳税义务人#“放管服”改革

答税平台

2025-02-26

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近年来，“无税不申报”政策引发了广泛关注。海南省率先开展试点推行工作，明确符合特定条件的纳税人能够免除部分税费的零申报义务。这一政策不仅是税务部门深入推进“放管服”改革的重大举措，更是优化营商环境、减轻纳税人负担的利好消息。接下来就跟着谈子一起来了解一下无税不申报吧！

一、什么是“无税不申报”？

“无税不申报”指的是对于当期没有应税收入且未发生涉税业务的纳税人，可免于办理特定税种的零申报手续。该政策的核心在于“无纳税义务则不强制申报”，旨在简化流程、降低征纳成本。

海南作为首个试点省份，从2019年起逐步推行这一政策，其覆盖范围包括增值税、消费税等15个税（费）种，但企业所得税、个人所得税等并不包含在内。推行此政策的目的是通过“放管服”改革，为自贸港建设提供支持，将责任归还于纳税人，进而提升税收遵从度。

二、哪些企业适用“无税不申报”？

需同时满足以下条件：

当期无应税收入或计税依据为零：企业没有发生任何经营收入或者应税行为。

未核定发票票种：企业未申请发票领购资格，并且从未开具过发票。

纳税人类型：仅适用于增值税小规模单位纳税人（例如国家机关、企事业单位），个体工商户、个人独资企业以及合伙企业并不在此列。

例外情形

若企业申请了发票票种核定，或者发生了应税行为，就需要恢复按期申报。

企业所得税、个人所得税、房产税等依然需要正常申报。

三、如何操作“无税不申报”？

（一）税种期限调整

新增纳税人：在完成登记后，默认按次申报（企业所得税、个税除外）。

存量纳税人：零申报满2年的，会自动调整为按次申报；未满2年的，可申请调整。

（二）后续监管

税务机关将借助数据分析、第三方比对等方式对企业纳税行为进行监控。

若发现企业存在未申报、漏报或者虚报等情况，将依法追究责任并予以罚款。

四、正确理解“零申报”的六大误区

即便企业不适用“无税不申报”，也仍然需要警惕零申报的常见误区：

免税收入≠零申报：例如农产品销售属于免税范畴，但企业依旧需要如实申报免税销售额。

未开票收入≠零申报：未开票收入同样需要填入申报表，否则将构成偷税行为。

进项税额存在≠零申报：即便企业没有收入，已经认证的进项税也需要进行填报留抵。

长期亏损≠零申报：企业所得税的亏损可以结转，进行零申报将会丧失弥补亏损的机会。

预缴税款≠零申报：已预缴的税款需要进行冲抵，不能直接进行零申报。

筹建期≠随意零申报：若企业有进项税认证，就需要正常申报。

五、长期零申报的风险警示

信用降级：企业连续3个月进行零申报，可能会对纳税信用评级产生影响，甚至可能直接被判定为D级。

发票限制：长期零申报的企业可能会面临发票降版降量的情况，限制其发票使用。

稽查风险：税务机关有可能对企业收入进行核定，追缴税款并加收滞纳金。

联合惩戒：情节严重的企业，将被限制出境，并被纳入失信名单。

“无税不申报”是税务管理朝着智能化、人性化方向迈进的重要一步，但企业仍然需要严守合规底线。对于长期没有经营的企业，建议对其存续的必要性进行评估，避免因零申报引发一系列风险。税务无小事，合规即效益！

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