从事二手车经销的一般纳税人取得销售二手车收入并开具二手车销售统一发票如何填写申报表？

自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税：一、按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）二、按照下列规定填写申报表：一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。纳税人在填报《增值税减免税申报明细表》时，应准确选择减税项目代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

企业销售二手车如何缴纳增值税？

一、一般纳税人销售货物税率为13%，当符合以下条件之一的，可以按照简易计税3%征收率减按2%征收增值税：（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产。（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产。（四）纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。（五）增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（六）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。使用过的固定资产，是指纳税人符合《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十八条规定并根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。

二、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以按照简易计税3%征收率减按2%征收增值税。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

三、自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。

纳税人经营4s店，有相关二手车经销企业的资质，如果4s店销售使用过的试驾车，是否可以自行开具二手车销售统一发票？

二手车经销企业开具二手车发票的范围，仅限于销售收购并过户登记在自己名下的二手车。4s店销售使用过的试驾车，不可以自行开具二手车销售统一发票。

二手车销售统一发票是否可以抵扣增值税？

二手车销售统一发票不可以抵扣增值税。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票（包含带有“增值税专用发票”字样的全面数字化的电子发票）、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

对二手车经销企业销售旧车减征增值税涉及的具体政策是什么?

自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。纳税人应当开具二手车销售统一发票。购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

个人卖车交增值税吗？

其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。

销售机动车开具增值税专用发票时，有什么具体要求？

销售机动车开具增值税专用发票时，应遵循以下规则：（一）正确选择机动车的商品和服务税收分类编码。（二）增值税专用发票“规格型号”栏应填写机动车车辆识别代号/车架号，“单位”栏应选择“辆”，“单价”栏应填写对应机动车的不含增值税价格。汇总开具增值税专用发票，应通过机动车销售统一发票开具模块开具《销售货物或应税劳务、服务清单》，其中的规格型号、单位、单价等栏次也应按照上述增值税专用发票的填写要求填开。国内机动车生产企业若不能飞狼财税通税法变轻松按上述规定填写“规格型号”栏的，应当在增值税专用发票（包括《销售货物或应税劳务、服务清单》）上，将相同车辆配置序列号、相同单价的机动车，按照同一行次汇总填列的规则开具发票。（三）销售方销售机动车开具增值税专用发票后，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。发生销售退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号；发生销售折让的，“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。本办法自2021年5月1日起试行，2021年7月1日起正式施行。自本办法试行之日起制造的机动车，销售方应按本办法规定开具机动车销售统一发票。制造日期按照国产机动车的制造日期或者进口机动车的进口日期确定。

人销售二手车是否征收增值税？

纳税人销售二手车按下列规定缴纳增值税：一、自2012年7月1日起，经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。除上述行为以外，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，视同销售征收增值税：（一）受托方不向委托方预付货款；（二）委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方；（三）受托方按购买方实际支付的价款和增值税额（如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。二、个人销售使用过的物品免征增值税。

二手车经销企业销售自用车，开具二手车发票有何限制?

二手车经销企业开具二手车发票的范围，仅限于销售收购并过户登记在自己名下的二手车。销售自用车，不可以自行开具二手车销售统一发票。

二手车交易市场开具二手车销售统一发票，是否需要帮纳税人代征税款？

如果销售方无法按照规定提供增值税发票的发票联复印件，二手车交易市场为其代开二手车发票时，按规定代征增值税及有关税费。

购买已完税的二手车还需要缴纳车购税吗？

车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。

销售二手车，收取的过户费是否需要缴纳增值税？

经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》（公安部令第164号）的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。收取的过户费应属于价外费用，一并征收增值税。

从事二手车经销的小规模纳税人销售其收购的二手车能否按照简易办法依3%减按0.5%征收增值税？

自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。上述“二手车”是指：从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。该政策不区分一般纳税人还是小规模纳税人，符合条件均可享受。

低价销售单位使用过的小汽车，增值税销售额按交易价格确定还是评估价？

纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按如下顺序确定其销售额：

一、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；二、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；三、按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。不属于以上情形的，按照实际销售额申报缴纳增值税。

什么业务需要开具《机动车销售统一发票》？

凡从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》。

对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达到3辆是如何规定的？

自2023年1月1日起，对自然人在一个自然年度内出售持有时间少于1年的二手车达到3辆及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票，公安交管部门不予办理转让登记手续。

企业反向开具的二手车销售统一发票，需要做备案吗？

对从事新车销售和二手车销售的企业，经营范围统一登记为“汽车销售”，按有关规定做好备案。

企业购买二手车，仅取得二手车销售统一发票，是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？

企业购买二手车，仅取得二手车销售统一发票，可以作为企业所得税税前扣除凭证。

从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车适用减按0.5%征收率征收增值税政策，怎么计算销售额？

自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车适用减按0.5%征收率征收增值税政策，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+0.5%）。从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按多少税率开具发票？自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。增值税纳税义务发生时间：发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

车辆过户需要办理车辆购置税过户、转籍、变更业务等相关事宜吗？

目前已取消车辆购置税过户、转籍、变更业务，车主在公安机关办理车辆变动手续后，不再到税务机关办理车辆购置税的过户、转籍、变更等手续。购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》。购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，按征管法的规定处理。

二手车经销企业收取的车辆价款以外的其他费用如何开具发票？

二手车销售统一发票车价合计栏次仅注明车辆价款。二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续过程中收取的其他费用，应当单独开具增值税发票。

二手车交易业务中《二手车销售统一发票》由谁开具？

对已登记的小微型非营运载客汽车，买卖双方可以选择在车辆原登记地或者买方住所地进行二手车交易，办理交易的二手车交易市场经营者、二手车经销企业、二手车拍卖企业等应当依据国家有关规定开具二手车销售统一发票。二手车所有人不通过二手车经销企业、二手车拍卖企业等将车辆直接出售给买方的，应当由二手车交易市场经营者按规定向买方开具二手车销售统一发票。

转售二手的进口汽车是否需要缴纳消费税？

若转卖二手的进口汽车是零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车或中轻型商用客车，在零售环节需要缴纳消费税，税率为10%。

销售使用过的固定资产城建税及教育费附加税怎么计算？

销售使用过的固定资产城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以纳税人实际在销售环节缴纳的增值税为计征依据，城市维护建设税税率按纳税人所在区分，分别为7%、5%、1%，教育费附加费率为3%，地方教育附加征收标准为2%。

企业从自然人处购进二手车应该怎么开票？

已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车，允许企业反向开具二手车销售统一发票，并凭此办理转移登记手续。具体操作如下：电子税务局-【我要办税】-【开票业务】-【蓝字发票开具】，进入电子发票服务平台，点击【立即开票】，选择纸质发票，发票类型选择“二手车销售统一发票”，特定业务下拉列表增加“反向开具”选项点击【确定】，进入发票填开界面，反向开具页面买方信息栏自动填充为开票方信息且不允许修改。在页面下方的“开票信息”中，录入车辆类型、车牌照号、登记证号、厂牌型号、车辆识别代码/车架号码、转入地车辆管理所名称、车价合计，内容确认无误后点击【发票开具】

机动车销售统一发票在哪里开具？

可以通过新电子税局或电子发票服务平台开具机动车销售统一发票，在【蓝字发票开具】界面选择【立即开票】。在【立即开票】界面，默认选择电子发票；首先点击“选择票类”中的下拉列表，选择“增值税专用发票”，其次点击“特定业务”中的下拉列表，选择“机动车”，点击“确定”按钮，即可开具。