一、个人转让自己的作品如何征收个人所得税？

一、通过拍卖市场拍卖作品：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所 得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。作者将除文字作品原稿及复印件外的作品，按照 “财产转让所得”项目征收个人所得税。二、如非拍卖情形的，应区分两种情况：1.个人提供其作品著 作权的使用权，按照“特许权使用费所得”征收个人所得税。2.个人转让其作品著作权的所有权时，应 按照“财产转让所得”征收个人所得税。

二、居民个人的劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，应当如何计算个人所得税？

一、扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务 机关报送《个人所得税扣缴申报表》。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年 3 月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。预扣预缴时：劳务 报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额。劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百 元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴 应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率。汇算清缴时：劳务报酬 所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额，以收入额为应纳税所得额。二、居民个人取得稿 酬的计税应区分预扣预缴环节与汇算清缴环节：预扣预缴时：稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入 额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：稿酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用 按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。劳务报酬所得适用百分之二十的 比例预扣率。汇算清缴时：稿酬所得以收入减除百分之二十的费用，再减按百分之七十后的余额为收入 额，汇总纳税年度的综合所得的收入额为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。 三、居民个人取得特许权使用费的计税应区分预扣预缴环节与汇算清缴环节：预扣预缴时：特许权使用 费以收入减除费用后的余额为收入额。减除费用：特许权使用费每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。特许权使用费适用百分之二十的比 例预扣率。汇算清缴时：特许权使用费以收入减除百分之二十的费用为收入额，汇总纳税年度的综合所 得的收入额为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

三、哪些所得属于特许权使用费所得？

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权 取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

四、个人因著作权和肖像权被侵权而取得的补偿如何缴纳个人所得税吗？

如果是因该个人的作品以图书报刊等形式出版发表，侵犯了著作权，取得的补偿按照稿酬所得扣缴， 除此之外的侵犯著作权的情形按照特许权使用费所得扣缴。在广告设计、制作、发布过程中，因提供名 义、形象而取得的所得应按劳务报酬所得项目计算纳税。因此，相关补偿也应按照劳务报酬所得交税。 此外，使用个人名义、形象用于其他行为的，应按特许权使用费所得项目计税。造成的侵犯肖像权，相 关补偿应按特许权使用费所得交税。

五、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，如何确定个人所得税收入额？

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿 酬所得的收入额减按百分之七十计算。2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的 收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

六、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得应按什么税目缴纳个人 所得税？

作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费所得项 目征收个人所得税。

七、怎么计算特许权使用费所得的收入额？

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿 酬所得的收入额减按百分之七十计算。举例：居民个人小赵2020年取得工资收入80000元、劳务报 酬收入50000元、特许权使用费收入100000元、稿酬收入40000元，请计算小赵2019年综合所得 收入额是多少？80000+（50000+100000）×（1-20%）+40000×（1-20%）×70%=222400（元）。

八、如何确定个人所得税法中的特许权使用费所得的次数？

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于 同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。 九、个人获得的专利赔偿款应按什么项目计算缴纳个人所得税？

专利赔偿款应按“特许权使用费所得”项目计缴个人所得税，并入综合所得进行年度汇算。

十、企业员工向本企业提供非专利技术如何征税？

企业员工由于向本企业提供所需相关技术而取得收入，与其任职、受雇无关，而与其提供有关技术 直接相关的，属于非专利技术所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由该企业在 支付时代扣代缴。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特 许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

十一、特许权使用费是否需要缴纳个人所得税？

特许权使用费是需要缴纳个人所得税的。下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、 薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六） 利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。特许权使用费 所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

十二、个人转让非专利权技术怎么计算个人所得税？

个人取得非专利权所得是按特许权使用费所得征收个人所得税。按照每次收入不超过四千元的，减 除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。适用比例税率，税率 为百分之二十。

十三、影视公司聘请非公司雇员撰写剧本，剧本完成后该剧本著作权归影视公司和个人共同所有， 影视公司付给该个人所得按什么税目缴纳个人所得税？

对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职 单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。“所以，非公司雇员的个人为影视公司撰写剧本， 剧本著作权归个人和影视公司共有，影视公司支付给个人的所得应按照“特许权使用费“项目缴纳个人 所得税。

十四、特许权使用费的减除费用如何计算？

预扣预缴环节，特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四 千元以上的，减除费用按百分之二十计算；汇算清缴环节，其减除费用为收入的百分之二十。

十五、个人取得特许权的经济赔偿收入应按什么应税项目计算个人所得税？

个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得应税项目缴纳个人所得税。

十六、个人取得拍卖收入怎么缴纳个人所得税？

一、个人通过拍卖市场拍卖个人财产，对其取得所得按以下规定征税：（一）根据《国家税务总局 关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号），作者将自己的文字 作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元（转让收入额4000元以下）或 者20%（转让收入额4000元以上）后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费“所得项目适用 20%税率缴纳个人所得税。（二）个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额 减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得“项目适用20%税率缴纳个 人所得税。二、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额。 三、个人财产拍卖所得适用“财产转让所得“项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证（税务 机关监制的正式发票、相关境外交易单据或海关报关单据、完税证明等），从其转让收入额中减除相应 的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。（一）财产原值，是指售出方个人取得该拍 卖品的价格（以合法有效凭证为准）。具体为：1.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；2.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费；3.通过祖传 收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；4.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费； 5.通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。（二）拍卖财产过程中缴纳的税金，是指在拍卖 财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加。（三）有关合理费用，是指拍卖财产时纳税人按照规定实际 支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费等费用。四、纳税人如不能提供合法、完整、 准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍 卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。“

十七、特许权使用费的应纳税所得额是如何规定的？

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按 次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收 入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿 酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的， 减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以 每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二， 稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。