财关税〔2016〕63号财政部国家税务总局关于调整小汽车进口环节消费税的通知

关于调整小汽车进口环节消费税的通知

税务规范性文件

发文机关

：

财政部国家税务总局

成文日期

：

2016-11-30

生效日期

：

2016-12-01

有效性

：

条款修订

文号

：

财关税〔2016〕63号

税种

：

消费税；增值税

关键词

：

进口环节；零售环节；超豪华小汽车；进口自用；小汽车

阅读量

：

海关总署：

为了引导合理消费，调节收入分配，促进节能减排，经国务院批准，对小汽车进口环节消费税进行调整。现将有关事项通知如下：

对我国驻外使领馆工作人员、外国驻华机构及人员、非居民常住人员、政府间协议规定等应税（消费税）进口自用，且完税价格90万元130万元及以上的超豪华小汽车消费税，按照生产（进口）环节税率和零售环节税率（10%）加总计算，由海关代征。具体税目见附件。

根据《财政部税务总局关于调整超豪华小汽车消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2025年第3号），自2025年7月20日起，超豪华小汽车征收范围调整为“每辆零售价格90万元（不含增值税）及以上的各种动力类型（含纯电动、燃料电池等动力类型）的乘用车和中轻型商用客车”。

对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。

本通知自2016年12月1日起执行。

附件：

小汽车进口环节消费税税目税率表

序号	ex	税则号列	商品名称	进口环节消费税税率
1	ex	87021092	20≤座≤23柴油客车	5%
2		87021093	10≤座≤19柴油客车	5%
3	ex	87029020	20≤座≤23非柴油客车	5%
4		87029030	10≤座≤19非柴油客车	5%
5		87032130	排气量≤1升的小轿车	1%
6		87032140	排气量≤1升的越野车	1%
7		87032150	排气量≤1升,≤9座的小客车	1%
8		87032190	排气量≤1升的其他车辆	1%
9		87032230	1升＜排气量≤1.5升的小轿车	3%
10		87032240	1升＜排气量≤1.5升的越野车	3%
11		87032250	1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小客车	3%
12		87032290	1升＜排气量≤1.5升的其他载人车辆	3%
13		87032341	1.5升＜排气量≤2升的小轿车	5%
14		87032342	1.5升＜排气量≤2升的越野车	5%
15		87032343	1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小客车	5%
16		87032349	1.5升＜排气量≤2升的其他载人车辆	5%
17		87032351	2升＜排气量≤2.5升的小轿车	9%
18		87032352	2升＜排气量≤2.5升的越野车	9%
19		87032353	2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小客车	9%
20		87032359	2升＜排气量≤2.5升的其他载人车辆	9%
21		87032361	2.5升＜排气量≤3升的小轿车	12%
22		87032362	2.5升＜排气量≤3升的越野车	12%
23		87032363	2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小客车	12%
24		87032369	2.5升＜排气量≤3升的其他载人车辆	12%
25		87032411	3升＜排气量≤4升的小轿车	25%
26		87032412	3升＜排气量≤4升的越野车	25%
27		87032413	3升＜排气量≤4升,≤9座的小客车	25%
28		87032419	3升＜排气量≤4升的其他载人车辆	25%
29		87032421	4升＜排气量的小轿车	40%
30		87032422	4升＜排气量的越野车	40%
31		87032423	4升＜排气量,≤9座的小客车	40%
32		87032429	4升＜排气量的其他载人车辆	40%
33		87033111	排气量≤1升的小轿车	1%
34		87033119	排气量≤1升的其他载人车辆	1%
35		87033121	1升＜排气量≤1.5升的小轿车	3%
36		87033122	1升＜排气量≤1.5升的越野车	3%
37		87033123	1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小客车	3%
38		87033129	1升＜排气量≤1.5升的其他载人车辆	3%
39		87033211	1.5升＜排气量≤2升的小轿车	5%
40		87033212	1.5升＜排气量≤2升的越野车	5%
41		87033213	1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小客车	5%
42		87033219	1.5升＜排气量≤2升的其他载人车辆	5%
43		87033221	2升＜排气量≤2.5升的小轿车	9%
44		87033222	2升＜排气量≤2.5升的越野车	9%
45		87033223	2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小客车	9%
46		87033229	2升＜排气量≤2.5升的其他载人车辆	9%
47		87033311	2.5升＜排气量≤3升的小轿车	12%
48		87033312	2.5升＜排气量≤3升的越野车	12%
49		87033313	2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小客车	12%
50		87033319	2.5升＜排气量≤3升的其他载人车辆	12%
51		87033321	3升＜排气量≤4升的小轿车	25%
52		87033322	3升＜排气量≤4升的越野车	25%
53		87033323	3升＜排气量≤4升,≤9座的小客车	25%
54		87033329	3升＜排气量≤4升的其他载人车辆	25%
55		87033361	4升＜排气量的小轿车	40%
56		87033362	4升＜排气量的越野车	40%
57		87033363	4升＜排气量≤9座的小客车	40%
58		87033369	4升＜排气量的其他载人车辆	40%
59		87039000	其他型排气量≤1升的其他载人车辆	1%
60			其他型1升＜排气量≤1.5升的其他载人车辆	3%
61			其他型1.5升＜排气量≤2升的其他载人车辆	5%
62			其他型2升＜排气量≤2.5升的其他载人车辆	9%
63			其他型2.5升＜排气量≤3升的其他载人车辆	12%
64			其他型3升＜排气量≤4升的其他载人车辆	25%
65			其他型4升＜排气量的其他载人车辆	40%
66			电动汽车和其他无法区分排气量的载人车辆	0

备注：

1.对我国驻外使领馆工作人员、外国驻华机构及人员、非居民常住人员、政府间协议规定等应税（消费税）进口自用，且完税价格130万元及以上的汽车（详见上表），按照进口环节消费税税率与零售环节消费税税率（10%）加总计算。

2.“ex”标识表示非全税目商品。

财政部

国家税务总局

附件 x1

小汽车进口环节消费税税目税率表.pdf

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