2020年纳税申报表修订内容

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2021-04-13

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本次修订，共涉及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》等13张表单不同程度调整。

其中：

11张表单样式及其填报说明进行调整；

2张表单仅修改填报说明。

调整类型	表单名称	详情概述
表单样式及其填报说明进行调整	《企业所得税年度纳税申报基础信息表》	将“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外所得抵免方式” 新增“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息在“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项，同时调整“208软件、集成电路企业类型”的填报说明调整“107适用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型代码表》中新增“800政府会计准则”
	《纳税调整项目明细表》	在第39行“特殊行业准备金”项目中新增保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，用于填报准备金纳税调整情况
	《捐赠支出及纳税调整明细表》	对“全额扣除的公益性捐赠”部分，通过填报事项代码的方式，满足“扶贫捐赠”“北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛捐赠”“杭州2022年亚运会捐赠”“支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠”等全额扣除政策的填报需要
	《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》	新增第10行“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧” 第12行“疫情防控重点保障物资生产企业单价500万元以上设备一次性扣除” 第13行“海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除” 第31行“海南自由贸易港企业无形资产加速摊销” 第32行“海南自由贸易港企业无形资产一次性摊销”
	《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》	将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额” 新增第2列“资产损失准备金核销金额” 新增第18行“贷款损失”
	《贷款损失准备金及纳税调整明细表》	大幅度缩减原A105120的填报范围，仅发生贷款损失准备金的金融企业、小额贷款公司的纳税人需要填报，将表单名称修改为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》取消保险公司、证券行业、期货行业、中小企业融资（信用）担保机构相关行次，将相关行次简并、优化至《纳税调整项目明细表》以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项，重新确定了表单结构和填报规则
	《企业所得税弥补亏损明细表》	新增第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限8年” 更新“弥补亏损企业类型”代码表，增加“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业”“受疫情影响困难行业企业”和“电影行业企业”选项
	《所得减免优惠明细表》	新增“线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目减免企业所得税”项目修改第10行至第12行“四、符合条件的技术转让项目”的填报规则
	《减免所得税优惠明细表》	新增第28.2行“上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税” 新增第28.3行“海南自由贸易港鼓励类企业减按15%税率征收企业所得税” 新增第28.4行“国家鼓励的集成电路和软件企业减免企业所得税政策”及下级行次增加第32行“符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税”行次
	《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》	对表单进行全面精简，数据项由22项压减至11项
	《境外所得纳税调整后所得明细表》	新增“海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”部分，同步对主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）和一级附表《境外所得税收抵免明细表》（A108000）相关数据项的填报说明进行了修改
仅修改填报说明	《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》	——
仅修改填报说明	《境外所得税收抵免明细表》	——

相关链接：2020年度企业所得税纳税申报指南

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