二、12366热点问答案例

既然有税务机关认为预缴申报表中的销售额是含税总额，于是，我又在税务局官网的12366热点问题中搜索有没有相关解答。这一搜，还真有不少地区税务局有关于这一问题的相关问答。

1.安徽省税务局，12366咨询热点问题解答（2025年7月），高居热点第三的问答，纳税人异地提供建筑服务预缴增值税时，《增值税及附加税预表》中销售额如何填写?

解答：“销售额”填写纳税人提供建筑服务取得的全部价款和价外费用（含税）。

2.深圳市税务局，12366热点问题，《增值税及附加税费预缴表》中的“销售额”是否为不含税销售额?

解答：根据《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明，第1列“销售额”应填写含税销售额。

3.那就再去找找源头文件，国家税务总局公告2021年第20号，附件6，《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料填写说明。

至此，恍然大悟，原来，跨区域提供建筑服务填报《增值税及附加税预缴申报》表时，增值税的销售额是真的要求填写含税总额。

翻开增值税及附加税预缴申报明细表，我重新理解了一下税额计算逻辑。

比如，销售额431192.66元，扣除金额0，预征率2%，预征税额7911.79。原来，预征税额内含的计算公式里已经计算还原为不含税金额了。

预征税额=（销售额-扣除金额）/（1+9%）*2%，即（431192.66-0）/（1+9%）*2%=7911.79。